Każda osoba prowadząca działalność gospodarczą musi pamiętać o dniach, w których należy opłacić poszczególne podatki, by nie narazić się na kary nakładane przez urząd skarbowy. Jakie terminy podatkowe na rok 2026 powinni zapamiętać przedsiębiorcy?

Rozliczenie PIT 2025/2026 – terminy podatkowe 2026

Według przepisów prawa obowiązującego w Polsce każda osoba legalnie zatrudniona na terenie kraju lub prowadząca własną działalność powinna złożyć zeznanie podatkowe w urzędzie skarbowym. Z początkiem roku przedsiębiorca musi rozliczyć rok poprzedni, a rozliczenie PIT 2025/2026 obejmuje również terminy składania deklaracji podatkowych obowiązujące w 2026 roku. W zależności od formy opodatkowania należy złożyć PIT do urzędu skarbowego w określonych terminach. Oto kilka ważnych terminów w księgowości 2026:

Do 31 stycznia 2026:

• PIT-11,

• PIT-4R,

• PIT-8AR.

Do 28 lutego 2026:

• PIT-11 – przekazanie dokumentu pracownikowi w formie elektronicznej lub papierowej,

• PIT-28.

Do 30 kwietnia 2026:

• PIT-36,

• PIT-36L,

• PIT-37,

• PIT-38,

• PIT-39.

Poza wymienionymi datami, w kalendarzu przedsiębiorcy na rok 2026 muszą się znaleźć również poniższe pozycje:

• przedsiębiorcy, którzy rozliczają się kartą podatkową – rozliczenie do 7. dnia miesiąca za miesiąc poprzedni,

• ryczałt od przychodów ewidencjonowanych – rozliczenie do 20. dnia miesiąca za miesiąc poprzedni,

• podatek liniowy i skala podatkowa – rozliczenie do 20. dnia miesiąca za miesiąc poprzedni, przy czym jeśli termin wypada w weekend, ulega przesunięciu na pierwszy dzień roboczy.

Rozliczenie PIT11 2025/2026 – do kiedy?

PIT-11 to podstawowy dokument umożliwiający coroczne rozliczenie się z urzędem skarbowym z dochodów uzyskanych w minionym roku podatkowym. Za wydanie pracownikowi deklaracji o wszystkich jego dochodach w 2025 roku odpowiada pracodawca. Na nim spoczywa również obowiązek przekazania PIT-11 do urzędu skarbowego, dlatego do ostatniego dnia stycznia 2026 roku powinien on drogą elektroniczną dostarczyć omawiany dokument. Następnie do końca lutego 2026 roku pracownik powinien otrzymać od swojego pracodawcy deklarację, która umożliwia mu samodzielne rozliczenie się – takie zeznanie podatnik musi wykazać do 30 kwietnia następującego po roku podatkowym.

Rozliczenie PIT 2025/2026 a ulga na dziecko

Obywatele, którzy korzystają z ulgi na dziecko (lub dzieci, niezależnie od ich liczby), przy rozliczeniu PIT 2025/2026 mogą odliczyć wartość ulgi od kwoty podatku do zapłaty lub otrzymać należność za niewykorzystaną ulgę w postaci zwrotu pieniędzy na rachunek bankowy bądź gotówki. Podatnik może odliczyć kwotę ulgi na każde dziecko, a wysokość ulgi w 2026 roku pozostaje bez zmian i wynosi:

• 92,67 zł miesięcznie na pierwsze i drugie dzieci,

• 166,67 zł miesięcznie na trzecie dziecko,

• 225 zł miesięcznie na czwarte i kolejne dziecko.

Od rozliczeń składanych w 2026 roku obowiązuje dodatkowo limit dochodu dla rodzin wychowujących co najmniej dwoje dzieci rozliczających się według skali podatkowej. Limit ten wynosi 280 000 zł rocznie, a jego przekroczenie skutkuje ograniczeniem możliwości skorzystania z ulgi. Limity dochodu dla podatników indywidualnych oraz małżeństw pozostają bez zmian i wynoszą odpowiednio 56 000 zł oraz 112 000 zł.

PIT dla młodych 2025/2026

Osoby, które nie ukończyły 26. roku życia, mogą skorzystać z ulgi dla młodych, czyli tzw. zerowego PIT. Ulga ta zwalnia dochód z opodatkowania, o ile spełnione są określone warunki. Poza kryterium wieku, warunkiem koniecznym jest uzyskanie w ciągu roku podatkowego dochodu niższego niż 120 000 złotych. Podwyższony limit obowiązuje od rozliczeń składanych w 2026 roku. Jeśli dochody młodych pracowników nie przekroczyły tej kwoty, nie muszą oni składać zeznania rocznego PIT.

Stawki podatku PIT 2025/2026

Zasady opodatkowania PIT w 2026 roku nadal wynikają z przepisów wprowadzonych w ramach programu Polski Ład. Progi podatkowe pozostają bez zmian i przedstawiają się następująco:

• I próg podatkowy – dla podatników, którzy w ciągu roku uzyskali dochody nieprzekraczające 120 000 złotych. W tym przypadku obowiązuje stawka podatku w wysokości 12%.

• II próg podatkowy – dla podatników, którzy uzyskali dochody wyższe niż 120 000 złotych. Od nadwyżki obowiązuje stawka podatku w wysokości 32%.

Kwota zmniejszająca podatek w pierwszym progu nadal wynosi 3 600 zł rocznie.

Opłacenie ZUS w 2026 – terminy

Zgodnie z ustawą o Systemie Ubezpieczeń Społecznych, terminy opłacania składek ZUS w 2026 roku pozostają bez zmian. Zakłady oraz jednostki budżetowe mają obowiązek opłacić składki oraz przekazać dokumenty rozliczeniowe do 5. dnia następnego miesiąca. Termin do 15. dnia następnego miesiąca dotyczy osób prawnych, takich jak spółki kapitałowe, spółdzielnie, fundacje i stowarzyszenia. Pozostali płatnicy, w tym osoby prowadzące jednoosobową działalność gospodarczą, rozliczają się do 20. dnia następnego miesiąca.

Przedsiębiorca, który chce opłacać składki ZUS w zależności od przychodu w ramach Małego ZUS Plus, musi złożyć odpowiednią deklarację do 31 stycznia. Limit przychodu uprawniający do skorzystania z tej ulgi nadal wynosi 120 000 zł rocznie. Od 2026 roku zmienia się natomiast sposób liczenia okresu korzystania z Małego ZUS Plus, który może obejmować maksymalnie 36 miesięcy według nowych zasad.

Ważne terminy dla przedsiębiorców – kalendarz 2026

W zależności od formy prowadzonej działalności oraz wybranego sposobu opodatkowania przedsiębiorcy powinni pamiętać o kilku istotnych terminach:

• złożenie deklaracji i pokrycie opłaty środowiskowej – do 31 marca,

• złożenie deklaracji IFT-2R za rok 2025 – do 31 marca,

• złożenie wniosku o zwrot nadpłaty składki zdrowotnej za 2025 rok w przypadku ryczałtu – do 31 marca,

• złożenie wniosku o zwrot nadpłaty składki zdrowotnej za 2025 rok dla pozostałych form opodatkowania – do 31 maja.

Podatek VAT

W przypadku podatku VAT terminy zależą od wybranego przez przedsiębiorcę sposobu rozliczeń i w 2026 roku pozostają bez zmian:

• miesięczne – do 25. dnia miesiąca należy przesłać do urzędu skarbowego deklarację w pliku JPK_V7M za miesiąc poprzedni,

• kwartalne – do 25. dnia miesiąca należy przesłać deklarację w pliku JPK_V7K za pierwszą i drugą część kwartału, wypełniając część ewidencyjną. Do 25. dnia miesiąca po zakończeniu kwartału należy dodatkowo złożyć część deklaracyjną za cały kwartał oraz część ewidencyjną za trzeci miesiąc kwartału.

Wsparcie biura rachunkowego – czy się opłaca?

Przy prowadzeniu własnej firmy pilnowanie terminów rozliczeń podatkowych bywa bardzo czasochłonne, a samodzielne obliczanie wysokości podatku często sprawia trudności. Dlatego warto rozważyć skorzystanie z pomocy biura rachunkowego, takiego jak BR Progres, które wspiera przedsiębiorców w realizacji obowiązków wobec urzędu skarbowego.

• Oszczędność czasu – specjaliści zajmują się wyliczaniem składek oraz składaniem deklaracji, dzięki czemu przedsiębiorca może skupić się na prowadzeniu działalności.

• Obniżenie kosztów – współpraca z biurem rachunkowym jest zazwyczaj tańsza niż zatrudnienie księgowego na etat i nie wymaga tworzenia stanowiska pracy.

• Rzetelność – księgowi na bieżąco śledzą zmiany w przepisach, co minimalizuje ryzyko błędów i sankcji.

• Profesjonalna pomoc – przedsiębiorca zyskuje dostęp do wiedzy i doświadczenia specjalistów, którzy służą wsparciem w trudniejszych sytuacjach.